En las últimas semanas de 2022 y las primeras de 2023 no se hablaba de otra cosa. El famoso Impuesto al plástico había llegado. Por eso nos hemos propuesto explicar de forma clara cómo funciona el impuesto al plástico.
A continuación vas a encontrar de forma resumida y detallada los puntos más importantes de esta nueva ley y los efectos que tiene sobre las empresas.
Esperamos que esta información sea de tu interés y te ayude a entender cómo te afecta el impuesto al plástico y que veas algunas opciones para evitar tener que pagarlo.
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El objetivo que persigue la Administración Pública al crear este nuevo impuesto es la reducción del volumen de residuos plásticos producidos en España disminuyendo el uso del plástico de un solo uso en las empresas.
No es la primera vez ni será la última en que los legisladores optan por escoger la fórmula del impuesto para inducir a los ciudadanos a realizar un comportamiento concreto. Ya ha pasado con los impuestos al tabaco, alcohol o bebidas azucaradas y este impuesto va en la misma línea.
Cada año se generan 2,6 millones de toneladas de residuos plásticos en España. El objetivo de la ley es reducir en un 20% las botellas de un solo uso generadas en el año 2030 respecto a la cantidad generada en 2022.
Son varios los textos legales a consultar para tener la fotografía completa de este impuesto. Para hacer las cosas más fáciles aquí tienes listadas las leyes más relevantes:
Pero no te preocupes, hemos preparado este resumen para que tengas una idea más o menos completa de todo lo que dicen estas leyes.
La normativa preveía la entrada en vigor del impuesto al plástico no reciclado a partir del 1 de enero de 2023. En esta fecha empezó a causar sus efectos tanto para las importaciones, las adquisiciones intracomunitarias y la fabricación de productos sujetos al impuesto.
A pesar de que la ley establecía la fecha de entrada en vigor de forma clara, muchas empresas se han visto sorprendidas y aún no tienen claro las opciones disponibles para reducir o eliminar el pago de este impuesto sobre el embalaje.
Como verás a continuación, son muchos los productos que se han visto afectados por la entrada en vigor de esta normativa. En estos momentos es muy improbable que no hayas tenido que pagar este impuesto.
El listado de productos sujetos al impuesto al plástico es el siguiente:
Esta forma de definir los productos afectados tan amplia implica que la inmensa mayoría de envases y embalajes se vean afectados. Ahora vamos a desarrollar un poco más este tema para que no quede ninguna duda sin resolver.
Existen diferentes tipos de envases y embalajes en función de su utilidad. La clasificación más extendida incluye las siguientes variantes.
Para dejar las cosas más claras vamos a poner un ejemplo. Una botella de agua tiene como envase primario la botella de plástico. Cuando va en un pack de X unidades agrupadas con un plástico retractilado, ese embalaje es el envase secundario. Además, El palet con todos los packs de 6 botellas de agua apilados van unidos con plástico film estirable y un palet de madera. Este plástico y palet sería el envase terciario. Debajo tienes unas fotos que ayudan a comprender mejor esta clasificación.
La normativa del impuesto al plástico hace mucha incidencia en el concepto de “plástico no reutilizable”. Esto puede llevar a dudas y confusiones porque hay muchas formas de reutilizar un envase.
Para dejar del todo claro qué significa “no reutilizable” vamos a explicar a qué se refiere la normativa con este concepto.
Son envases no reutilizables aquellos que no han sido concebidos para ser rellenados o reutilizados con el mismo fin para el que fueron diseñados.
Por lo tanto, si un envase es reutilizado pero no ha estado diseñado para ese uso la ley lo considera envase no reutilizable.
Esta es una pregunta que se están haciendo muchas empresas. ¿Cómo funciona el impuesto con esos envases que contienen plástico, pero no están enteramente formado por plástico?
La ley dice que los envases compuestos por más de un material se gravan por la cantidad proporcional de plástico que contengan.
Por ejemplo, si un embalaje está compuesto por un 35% de plástico y el resto son otros materiales, el impuesto solo se deberá pagar por ese 35% de plástico no reutilizable.
Ya que el impuesto se calculó por peso, en el caso de ejemplo se tomaría el peso total del envase y se calcularía el impuesto sobre el 35% de ese peso del envase.
Esta ley es española, por lo que solo se aplica en el territorio español.
De hecho, el objetivo principal es reducir los residuos de plástico generados en España, por lo que es normal que el impuesto solo se aplique en territorio nacional.
Como verás más adelante, existen algunos casos en que esto de que se aplique solo en España resulta favorable a las empresas.
El hecho que la ley esté pensada con un objetivo concreto como es el de reducir los residuos plásticos generados no quita que también tenga una vertiente recaptatoria.
En este caso la cantidad que ingresará el Estado será de 0,45 € por kilogramo de plástico no reutilizable y no reciclado.
En el caso de los envases mixtos, los 0,45 € por kilogramo solo se aplicarán a la parte proporcional del peso que represente la cantidad de plástico dentro del envase.
Por cierto, la cuantía de este impuesto se incluye en la base imponible para calcular el IVA.
El responsable de pagar el impuesto varía en función de las circunstancias de adquisición o fabricación del envase.
Aquí tienes los diferentes casos con su correspondiente responsable del pago:
El impuesto debe pagarse en el momento en que se realiza la primera entrega en territorio español o cuando se produce el cobro de pagos anticipados.
En el caso de las adquisiciones intracomunitarias, el pago se deberá realizar el día 15 del mes siguiente en el que se inicia el transporte.
Esta nueva normativa va mucho más allá del simple hecho de establecer un impuesto a los envases con plásticos no reutilizables. Entre sus artículos se esconden numerosas obligaciones para las empresas que resultan mucho más gravosas que el mismo pago del impuesto.
Estas son las principales obligaciones que deben cumplir las empresas que se vean sujetas en alguno de los casos en los que se debe pagar el impuesto:
Como puedes ver, la burocracia que acompaña a este impuesto es importante y genera unos costes elevados.
El legislador intuyó que la implementación de esta ley iba a ser complicada y decidió incluir varios tipos de sanción para motivar a las empresas a cumplir con la normativa.
Estas sanciones dependen de la infracción cometida y varían en cuantía. Estas son las principales:
Se han previsto en la ley varias posibilidades que eximen a las empresas del pago del impuesto y las obligaciones derivadas del mismo.
Es importante asegurarse que se está en un caso de exención porque si no se trata exactamente de nuestro caso y nos hemos aplicado la exención igualmente nos tocará pagar la sanción del 150% explicada anteriormente.
Estas son las principales exenciones comprendidas en la ley:
En estos casos no será necesario pagar los 0,45 € por Kilogramo ni cumplir con el resto de obligaciones formales que exige la le.
Entre los motivos que contempla la normativa se ve la intención del legislador de proteger los productos relacionados con la salud o la ganadería.
Asimismo, también se ve clara la preocupación de las autoridades por los residuos que se quedan en España ya que no muestra preocupación alguna por los productos que van destinados a exportación.
Finalmente, la exención de los 5 Kilogramos al mes será de aplicación en casos contados, por lo que no hay una especial protección de las pequeñas empresas.
Es muy importante resaltar el caso del plástico reciclado ya que, si bien no está contemplado en el punto de las exenciones, es la forma más fácil de evitar este impuesto y sus obligaciones.
Al igual que en el caso de los plásticos reutilizables, el plástico reciclado no está sujeto por esta ley. O sea, para evitar este impuesto y sus formalidades basta con sustituir el plástico normal por plástico 100% reciclado y ya no sería necesario cumplir con ningún pago ni obligación.
Eso sí, el plástico reciclado deberá ser certificado por una entidad acreditada al amparo de la norma UNE-EN 15343:2008
Existe también un período de gracia en el que durante los primeros 12 meses se podrá acreditar la cantidad de plástico no reciclado mediante una declaración responsable firmada por el fabricante.
Si tu empresa mueve palets lo más probable es que los asegure con film estirable o fleje de polipropileno. Ambos sistemas se encuentran sujetos al impuesto al plástico de un solo uso.
Sin embargo, existe una alternativa: el fleje de poliéster 100% reciclado.
En Reisopack disponemos de este material certificado con la correspondiente acreditación y la maquinaria adecuada para su correcta colocación en el palet.
Con el fleje de poliéster 100% reciclado se pueden evitar todos los dolores de cabeza de la ley del impuesto al plástico.
Si estás interesado en que estudiemos la viabilidad de sustituir tu actual formato de embalaje de palets por el sistema con fleje 100% reciclado deja tus datos en el formulario de abajo y uno de nuestros asesores estudiará tu caso para ver si es viable.
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